Нк 217

217 НК РФ доходы, не подлежащие налогообложению

Нк 217

  • Реклама на сайте
  • Новости
  • Контакты

Система налогообложения касается каждого человека. Получение заработной платы, покупка товаров, продажа недвижимости – все это требует обязательной уплаты ряда сборов.

К сожалению, не все люди любят обращаться к тому, что записано в налоговом праве. Но если такого желания действительно нет, то необходимо хотя бы консультироваться у юристов. Почему? Например, наличие некоторых статей экономят получаемую прибыль от уплаты обязательных сборов.

Одна из них под номером 217 НК РФ содержит информацию про доходы, не подлежащие налогообложению.

Ознакомление с кратким содержанием

217 статья НК РФ содержит 72 пункта о доходах, не подлежащих налогообложению. Некоторые из них имеют свои уточнения, дополнения и расширения.

Но многие сферы деятельности гражданина страны могли бы приносить больше прибыли, если бы они знали конкретно о пунктах, которые касаются именно их.

Особенно важно изучить содержание этой статьи тем, кто только начинает вести бизнес или получил какой-либо доход без удержания с него налогов.

Нормативы, записанные в 217 статье НК РФ касаются как тех, кто получает социальные выплаты, так и тех, кто занимается ведением сельского хозяйства. Некоторые пункты относятся только к юридическим лицам и владельцам различных организаций или компаний, а некоторые разделы относятся к обычным семьям, которые находятся в разводе или получают материнские выплаты по рождению ребенка.

Подробное описание некоторых пунктов из 217 статьи НК РФ

  • Любые государственные пособия, которые выплачиваются на данный момент: потеря рабочего места, время ожидания появления ребенка, уход за больными детьми, кроме потери трудоспособности на кроткий промежуток времени.
  • Пенсии: государственные, страховые, социальные, накопительные, фиксированные выплаты и доплаты.

    В этот список вошли и некоторые компенсационные поощрения, но каждая ситуация рассматривается отдельно в соответствии с другими положениями НК. Например, если работник в прошлом году не успел получить отпуск в полном объеме, в будущем он должен получить компенсацию, а согласно 217 статье НК РФ это является доходом, не подлежащим налогообложению.

  • Составление гражданско-правового договора может привести к привлечению работников на добровольной основе. В таком случае оплата их труда, погашение расходов, связанных с проживанием или организацией безопасности своего рабочего места не подлежит к расчету с них налогов.

    В качестве дополнения в данном пункте есть несколько уточнений, в которые вошла форма для волонтеров или любое другое вещевое имущество.

  • В доходы, не подлежащие налогообложению, включены выплаты тем, кто является донорами крови, материнского молока или получает алименты.

    Поэтому семьи, которые находятся в разводе могут смело получать доход на банковскую карту не переживая, что с этих денег списывается налог. Данная статья является официальным документом, который оправдывает такие действия.

  • Любые премии и гранты как для организаций и компаний, так и отдельным лицам со стороны Государственного Российского Фонда или международных представителей не облагаются налогом.

    Выплаты в виде благотворительной помощи, оказании материальной помощи после стихийного бедствия, родственникам по случаю погибшего члена семьи со стороны работодателя или при рождении либо усыновлении ребенка, единоразовые премии пенсионерам согласно 7 и 8 пункту не подлежат к расчету по уплате НДФЛ.

  • Некоторые организации решают оплатить своим работникам, их детям или пенсионерам, которые внесли особый вклад в развитие дела путевки в санатории на территории РФ. Средства могут выделяться как самой компанией, так и из бюджета государства либо религиозной общины.

    Предоставление медицинских услуг своим сотрудникам, трудоустроенным инвалидам, стипендия для студентов или от Президента налогом не облагаются.

  • Следующий ряд пунктов касается тех, кто занимается организацией сельскохозяйственного бизнеса или просто имеет земельный участок и выращивает на нем овощи, фрукты, плодовые деревья, держит разнообразную домашнюю утварь.

    На личные владения есть некоторые ограничения, если они выполняются, наемные рабочие не привлекаются, специально выделенные средства используются для развития личного участка, местные органы власти предоставляют документ, свидетельствующий об отсутствии нарушении. Его необходимо предоставить в налоговую инспекцию, после чего выносится решение о списании налога на доход.

  • Призы, которые получают спортсмены в денежном или вещевом эквиваленте, дополнительные поощрения, премии от спонсоров, благотворительная помощь детям-инвалидам, сиротам, если прожиточный минимум на одно лицо не превышен, подарки от сотрудников или работодателей, лотереи, выигрыши, доходы матросов, солдат, помощь льготным категориям лиц, такие как ветераны Великой Отечественной войны, узники концлагерей включены в 217 статью НК РФ об отсутствии налогообложения.
  • После оформления сделки купли-продажи квартиры или любого другого недвижимого имущества лицо, понесшее убытки в виде покрытия государственных пошлин, имеют право получить налоговый вычет. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию в год, следующий за годом оформления сделки и подать декларацию. Средства, полученные таким образом также не облагаются налогом.
  • На этом перечень льготных категорий лиц или доходов не заканчивается. Получить полную информацию можно, ознакомившись с 217 статьей НК РФ. Здесь находится все, что касается социальных выплат, ведения фермерского хозяйства. Получить подобный список законов могут и иностранцы в 215 статье НК РФ. Это поможет навсегда избежать вопросов, связанных с тем, какие доходы подлежат налогообложению, а какие нет.

    Налогообложение является важным элементом экономической жизни. На странице https://investtalk.ru/nalogi/vozmeshhenie-podohodnogo-naloga-za-meditsinskie-uslugi идёт речь о том, как происходит возмещение подоходного налога за медицинские услуги. А тут описывается, как переоформить квартиру на родственника без затрат. Надеемся, наши статьи помогут сократить фискальные расходы.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/217-nk-rf-dohody-ne-podlezhashhie-nalogooblozheniyu

    Налог на дарение

    Нк 217

    Даритель не платит налог
    Кто не платит налог при получении подарка
    Кто платит налог при получении подарка
    Размер налога на дарение
    Срок оплаты налога на дарение
    Как установить стоимость подарка

    Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерновозникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платитьналог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получательподарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть лизаконные способы не платить или снизить налог?

    Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

    Даритель не платит налог

    Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платитьналог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своейсобственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, частьбизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственностиперед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то нибыло о своем добром поступке.

    И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так,то речь не может идти о подоходном налоге.

    А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

    Кто не платит налог при получении подарка

    Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платитьНДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То естьзаконодательство допускает неуплату налога при получении подарканесмотря на то, что был получен доход.

    Когда вы не должны платить налог на дарение:

    1. Полученный вами подарок — это деньги или любоеимущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей,паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

    Пример:

    Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку натропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимостипутешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости,ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

    2. Подарок преподнесен близким родственником или членомсемьи

    Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей инисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки;полнородные и неполнородные братья и сестры.

    сли получили любой подарок от близкого родственника, выосвобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относитсяабсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили,акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст.217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог надарение родственнику».

    Пример:

    Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларироватьподарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшиеродственники.

    Пример:

    Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налогна дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

    Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

    Кто обязан платить налог при получении подарка

    Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежнойформе. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатитьналог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

    Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

    1. Если даритель не входит в список близкихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость,транспортное средство, акции, паи или доли

    В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее вналоговую инспекцию по месту жительства и платите налог надарение.

    Пример:

    Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатитьналог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайшихродственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

    Пример:
    Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянницане входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НКРФ, племянница должна будет заплатить налог на дарениеавтомобиля.
    Пример:

    Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропическийостров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились напутешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать изаплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

    2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИПи стоимость подарка выше 4 000 рублей

    Причем это может быть как один подарок, так и несколько,полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей.Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, таки имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а ссуммы, превышающей 4 тысячи рублей.

    Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

    Пример:

    Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Выдолжны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, тоесть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

    Пример:

    Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должныплатить налог.

    Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

    Пример:

    В течение года компания-работодатель сделала вам несколькоподарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концугода общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей.Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470рублей.

    Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтериясамостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства иснимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

    Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у неенет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельнозаплатить налог на дарение.

    Размер налога на дарение

    Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдатьв казну государства 13% от его стоимости.

    Пример:

    Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Таккак кузина не входит в список ближайших родственников, вы должныбудете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог:13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

    Пример:

    Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей.Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невесткаобязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимостиподарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

    Пример:

    Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вамакции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ изаплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13%х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

    В какой срок нужно заплатить налог на дарение

    Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговуюинспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если выполучили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязанызадекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п.4 ст. 228 НК РФ.

    Пример:

    В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должензаплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в списокближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, ипередать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15июля 2021 года.

    Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

    Как установить стоимость подарка

    Если дарение было официально оформлено и у вас есть договордарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка.Эта сумма и применяется для расчета налога.

    Пример:

    В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договордарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

    В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимостьжилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит васзаплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуациибыли рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015№03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014№03-04-05/20685.

    Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всегоприменяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основаниядля того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте вескиеаргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

    Источник: https://ndflka.ru/article/uplata-nalogov/nalog-na-darenie/

    Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) – НК РФ ч. 2

    Нк 217
    [Налоговый кодекс] [НК РФ ч. 2] [Раздел VIII] [Глава 23]

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    • 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
      • если иное не предусмотрено настоящим пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
      • возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья;
      • бесплатным предоставлением жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами);
      • оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
      • оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
      • увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
      • гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
      • возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников;
      • оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации;
      • исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).

    При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

    При выплате работодателем полевого довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, работающим в полевых условиях, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суммы указанного полевого довольствия в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях.

    Доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи;

    2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учётом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;

    2.1) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ “О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей”;

    3) утратил силу с 1 января 2020 года. – Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ;

    3.

    1) доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)” и иными федеральными законами, которыми установлены особенности привлечения добровольцев (волонтеров):

    • в виде выплат на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, на предоставление помещения во временное пользование, на проезд к месту осуществления благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи), на уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев (волонтеров) либо на страхование их жизни или здоровья, связанные с рисками для жизни или здоровья добровольцев (волонтеров) при осуществлении ими благотворительной, добровольческой (волонтерской) деятельности;
    • в натуральной форме, полученные по указанным гражданско-правовым договорам на цели, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта;
      • 3.2) утратил силу с 1 мая 2018 года. – Федеральный закон от 23.04.2018 N 98-ФЗ;

      Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%BA%D0%BE%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D1%81%D1%8B/%D0%BD%D0%BA_%D1%80%D1%84_2/%D1%81%D1%82_217/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.